Расходы по договору лизинга в налоговом учете
Здравствуйте, приобрели автомобиль в лизинг на балансе лизингополучателя. Срок договора лизинга 37 месяцев, срок амортизации тоже 37 месяцев. Коэффициентов не применяли. Первоначальная стоимость в БУ 1 851 616,50, в НУ 1 319 483.05. Амортизация в БУ 50043.68, НУ 35661,70. Расходы в НУ - 59444,41 (ЛП)-9067.79 (НДС)-35661,7(сумма амортизации в НУ)= 14714.92. Итого в налогом учете 35661,70+14714,92=50376,62. Расходы в НУ превышают расходы в БУ на 332,93. Вопрос амортизацию в НУ в сумме 35661,70 продолжать начислять до окончания срока договора лизинга и срока амортизации т.е. все 37 месяцев? и ЛП в НУ в сумме 14 714,92 начислять тоже в течении 37 месяцев? Расходы не будут завышены в НУ?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Вопрос амортизацию в НУ в сумме 35661,70 продолжать начислять до окончания срока договора лизинга и срока амортизации т.е. все 37 месяцев? и ЛП в НУ в сумме 14 714,92 начислять тоже в течении 37 месяцев? Расходы не будут завышены в НУ?Амортизацию и лизинговый платеж (часть) можете относить на расходы в течение всего лизингового договора, но не больше, чем сумма лизинговых платежей.
Т.е. пока амортизация ниже лизингового платежа, к амортизации в расходы добавляете часть лизингового платежа.
Но часто график платежей составлен таким образом, что лизинговый платеж со временем уменьшается.
Так вот, когда амортизационные отчисления станут больше лизингового платежа, относите их на расходы только в пределах лизингового платежа. Иначе завысите расходы.
Успехов! -
Спасибо большое за ответ, не уточнила один момент, что лизинговые платежи по графику фиксированные,т.е. все 37 месяцев по 59 444.41 с НДС. Интересует именно НУ .Как быть в этой ситуации? Спасибо.
-
Добрый день!Цитата: не уточнила один момент, что лизинговые платежи по графику фиксированные,т.е. все 37 месяцев по 59 444.41 с НДС. Интересует именно НУ .Как быть в этой ситуации?Ситуация ничем не меняется. У Вас, значит, всегда амортизация будет меньше лизинговых платежей.
Вот и относите на расходы амортизацию плюс часть лизингового платежа (превышающего амортизацию).
Успехов! -
Добрый день.
Тема открыта для продолжения обсуждения. -
Цитата: Спасибо большое за ответ, не уточнила один момент, что лизинговые платежи по графику фиксированные,т.е. все 37 месяцев по 59 444.41 с НДС. Интересует именно НУ .Как быть в этой ситуации? Спасибо.Добрый день!
Совокупная сумма налоговых расходов без НДС за 37 месяцев составит 1 863 934,57 руб. = 59 444,41 руб. / 1,18 * 37 месяцев.
При этом общая сумма лизинговых платежей без НДС, т.е. размер реальных расходов по лизингу, насколько я понимаю, составляет 1 851 616,50 руб. (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"; п. 1 ст. 252 НК РФ).
Т.е. разница между этими суммами в размере 12 318,07 руб. = 1 863 934,57 руб. - 1 851 616,50 руб. не должна учитываться в составе налоговых расходов, поэтому на эту сумму нужно уменьшить налоговые расходы по лизингу за последний, 37-ой месяц лизинга.
